Los empresarios europeos buscan cada vez más estructuras internacionales que les permitan reducir su carga fiscal legalmente, manteniendo al mismo tiempo la flexibilidad y una alta calidad de vida. Una de las estrategias más eficaces es la denominada configuración en tres países: establecer la residencia fiscal en Emiratos Árabes Unidos, dirigir una empresa en Estados Unidos y vivir en Bali (Indonesia). Este modelo aprovecha los tratados fiscales internacionales, la fiscalidad territorial y las lagunas normativas que permiten reducir los impuestos personales y de sociedades casi a cero.
1. Residencia en EAU: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas cero
Los Emiratos Árabes Unidos se han convertido en el destino preferido de los europeos que desean eludir legalmente los elevados impuestos sobre la renta. Al obtener un visado de residencia mediante la inversión, el empleo o la constitución de una empresa en una zona franca, las personas pueden convertirse en residentes fiscales de los EAU. Los EAU no gravan el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre el patrimonio ni el impuesto sobre las plusvalías.
Para ser reconocido como residente fiscal en los EAU, las personas físicas deben pasar, por lo general, al menos 183 días al año en el país o cumplir criterios alternativos, como mantener una residencia permanente y pasar al menos 90 días al año. Con un Certificado de Residencia Fiscal (TRC, por sus siglas en inglés), pueden demostrar su condición internacionalmente, evitando tributar en su antiguo país de origen.
2. Empresa de EE: Delaware o Wyoming para negocios globales
Aunque los EAU son óptimos para la residencia fiscal personal, muchos empresarios prefieren registrar su empresa en Estados Unidos, normalmente en Delaware o Wyoming. Estas jurisdicciones ofrecen estructuras jurídicas flexibles, como la Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL). Una LLC se considera una entidad canalizadora a efectos fiscales estadounidenses si no tiene propietarios estadounidenses ni actividad comercial o empresarial estadounidense.
Esto significa que si un empresario europeo reside en los EAU y constituye una LLC en Delaware o Wyoming, la propia empresa no paga el impuesto de sociedades estadounidense. Los beneficios «pasan» al propietario, que, como residente en los EAU, paga un impuesto sobre la renta personal nulo. Sin embargo, es fundamental que la empresa no cree un Establecimiento Permanente (EP) en Estados Unidos. Para ello es necesario evitar oficinas, empleados o clientes estadounidenses que puedan vincular la empresa a la fiscalidad estadounidense.
Además, las empresas estadounidenses disfrutan de confianza global, acceso a Stripe, PayPal y otras herramientas financieras que a veces están limitadas para las empresas con sede únicamente en jurisdicciones extraterritoriales. Esto hace que la estructura no sólo sea fiscalmente eficiente, sino también operativamente superior.
3. Vivir en Bali: Estilo de vida y fiscalidad territorial
Muchos empresarios que obtienen la residencia en los EAU y operan a través de una LLC estadounidense eligen vivir en Bali. Indonesia aplica un principio de imposición territorial a los extranjeros titulares de un visado de estancia temporal (KITAS) o de visita a largo plazo. Esto significa que los ingresos de origen extranjero no se gravan si no se remiten a Indonesia en determinadas condiciones.
Si el empresario mantiene los beneficios de su negocio en el extranjero en su cuenta bancaria de EE.UU. o EAU, y sólo transfiere lo necesario para los gastos de manutención, sus ingresos en el extranjero quedan fuera de la red fiscal indonesia. Combinado con el bajo coste de la vida, el lujo asequible y la próspera comunidad de nómadas digitales de Bali, esto crea un entorno muy atractivo para los europeos que buscan tanto estilo de vida como eficiencia fiscal.
Consideraciones jurídicas
El éxito de esta configuración en tres países depende del cuidadoso cumplimiento de las normas fiscales internacionales:
- Impuesto de salida en Europa: Al salir de Europa, los particulares deben asegurarse de cortar formalmente los lazos de residencia fiscal con su país de origen. Algunos países europeos aplican impuestos de salida sobre las plusvalías no realizadas.
- Certificado de Residencia en EAU: Poseer un TRC es esencial para evitar las reclamaciones por doble imposición de las autoridades fiscales europeas.
- Cumplimiento en EE.UU: Aunque la SRL sea transparente desde el punto de vista fiscal, es obligatorio presentar declaraciones anuales como el Formulario 5472 (para entidades no declaradas de propiedad extranjera).
- Normas indonesias: El marco fiscal de Bali está evolucionando, y los extranjeros deben buscar asesoramiento jurídico local para confirmar si sus ingresos pueden considerarse de origen extranjero y siguen estando exentos.
Conclusión
Combinando la residencia en los EAU, una empresa estadounidense y la residencia en Bali, los empresarios europeos pueden conseguir legalmente una fiscalidad cercana a cero, al tiempo que disfrutan de un acceso global a los servicios financieros y de un estilo de vida deseable. Esta configuración en tres países aprovecha los puntos fuertes de cada jurisdicción: la nula tributación personal de los EAU, la credibilidad y el acceso al procesamiento de pagos de la empresa estadounidense, y el enfoque fiscal territorial de Bali con bajos costes de vida.
Para los europeos cansados de los elevados impuestos y las cargas normativas, esta estrategia representa una de las formas más eficaces de optimizar tanto la riqueza como la libertad en una economía globalizada.
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